ارسال گزارشات فصلی

گزارشات خرید و فروش فصلی چیست؟
گزارشات فصلی یا معاملات فصلی به گزارشاتی گفته می شود که اشخاص حقوقی و حقیقی بایستی طبق ماده 169 و 169 مکرر ق م م در پایان هر فصل و حداکثر 45 روز پس از پایان هر فصل از طریق سامانه صورت معاملات فصلی به آدرس اینترنتی tax.gov.ir ارسال نمایند
سامانه گزارشات فصلی شامل مواردی به شرح ذیل می باشد که اشخاص حقوقی و حقیقی بایستی اطلاعات عملیات موسسه مربوط به هر مورد را در قسمت مربوط بارگزاری نموده و رسید دریافت دارند .




چه کسانی مشمول ارسال فهرست معاملات می باشند ؟
الف) کلیه اشخاص حقوقی

ب) صاحبان مشاغلی که مطابق نوع و یا حجم فعالیت جزو گروه اول موضوع ماده 2 آیین نامه اجرایی ماده 95 قانون محسوب می شوند

ج) صاحبان مشاغل مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده



چه مواردی مشمول ارسال فهرست معاملات نمی باشد؟
- خریدوفروش و سود و کارمزد اوراق بهادار

- خریدوفروش سهام و سهم الشرکه و حق تقدم سهام یا سهم الشرکه

- سود و کارمزد و جریمه های بانک ها، صندوق تعاون، صندوق های حمایت از توسعه بخش کشاورزی، مؤسسات اعتباری غیر بانکی مجاز و صندوق های قرض الحسنه؛

- سود سهام و سهم الشرکه

- حق عضویت اعضاء مجامع حرفه ای، احزاب و انجمن ها و تشکل های غیردولتی دارای مجوز از مراجع ذی صلاح

- کمک ها، جوایز و هدایای بلاعوض

- مبالغی که تحت عناوین جریمه یا خسارت، انواع عوارض و مالیات (به استثناء مالیات و عوارض قانون مالیات بر ارزش افزوده) حق

ثبت، حق تمبر، حقوق گمرکی و موارد مشابه، به دستگاه های اجرائی پرداخت می گردد

- حقوق و دستمزد پرداختی

- وجوه پرداختی بابت حق نگهداری (شارژ) ساختمان محل فعالیت و آبونمان های پرداختی

چه مواقعی می توانیم خریدها را به صورت تجمیعی ارسال کنیم ؟
خرید ها از اشخاص حقیقی باشد
هیچ فاکتور خریدی که مربوط به اشخاص حقوقی باشد را نمیتوانیم به صورت تجمیعی ثبت کنیم.
مبلغ صورتحساب خرید کمتر از 5% حد نصاب معاملات کوچک موضوع تبصره یک ماده 3 قانون برگزاری مناقصات (حد نصاب معاملات کوچک سال 99 مبلغ 450،000،000 ریال می باشد) باشد .
تجمیعی یعنی فاکتور های خرید از اشخاص حقیقی که کد اقتصادی و شناسه ملی ندارند و زیر حد نصاب می باشند را به صورت جمع و در یک رکورد ثبت می کنیم
اگر از یک شخص حقیقی دو فاکتور خرید داشته باشیم و مبلغ آنها به صورت مجزا زیر حد نصاب باشد ولی اگر جمع کنیم بالای حد نصاب شود ، در این موارد نیز از ثبت تجمیعی امتناع کرده و باید برای هر فاکتور یک رکورد ثبت شود
هدف از راه اندازی سامانه گزارشات فصلی چیست ؟
سازمان امور مالیاتی به منظور اشراف کامل اطلاعاتی به فعالیت های مودیان مالیاتی و هم چنین جلوگیری از کتمان درآمد و فرار مالیاتی اقدام به راه اندازی سامانه گزارشات فصلی نموده است که اشخاص حقوقی و حقیقی در صورت عدم انجام هر یک از تکالیف مقرر در ماده 169 مشمول جریمه هایی به شرح ذیل می گردند:

ردیف شرح تخلف نرخ جریمه ماخذ محاسبه جریمه
1 عدم صدور صورتحساب فروش کالا یا ارائه خدمت 2% مبلغ مورد معامله
2 عدم درج شماره اقتصادی خود 2% مبلغ مورد معامله
3 عدم درج شماره اقتصادی طرف معامله 2% مبلغ مورد معامله
4 استفاده از شماره اقتصادی خود برای معاملات دیگران 2% مبلغ مورد معامله
5 استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای معاملات خود 2% مبلغ مورد معامله
6 استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای معاملات خود